Формирование и использование прибыли коммерческого банка

Содержание
  1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка
  2. Прибыль коммерческого банка, условия ее формирования и распределения
  3. Прибыль коммерческой банковской структуры: сущность и виды
  4. Готовые работы на аналогичную тему
  5. Модель формирования прибыли коммерческой банковской структуры
  6. Направления использования прибыли
  7. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
  8. Формирование и использование прибыли коммерческого банка
  9. Состав прибыли коммерческого банка. Направления ее использования. Расчет чистого дохода. Показатели рентабельности. Анализ собственного капитала и рентабельности активов финансового учреждения. Регулирование доходной базы. Управление эффективностью банка.
  10. Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
  11. Подобные документы

Формирование и использование прибыли коммерческого банка

dark fb.4725bc4eebdb65ca23e89e212ea8a0ea dark vk.71a586ff1b2903f7f61b0a284beb079f dark twitter.51e15b08a51bdf794f88684782916cc0 dark odnoklas.810a90026299a2be30475bf15c20af5b

caret left.c509a6ae019403bf80f96bff00cd87cd

caret right.6696d877b5de329b9afe170140b9f935

Прибыль является финансовым результатом деятельности коммерческого банка. Она определяет его финансо вую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской при были очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство.

непроцентные) – ПРОЧИЕ РАСХОДЫ = ПРИБЫЛЬ.

В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль.

Валовая прибыльпредставляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Чистая прибыльобразуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов.

Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом one раций, а также действующей системой учета и отчетности.

Распределение чистой прибыли, остающейся в рас­поряжении коммерческих банков, осуществляется по инди­видуальным пропорциям на основании решения ежегодного собрания акционеров (пайщиков) банка. Однако общим для всех является использование прибыли для формирования различных фондов и выплаты дивидендов на паи или акции учредителям банка. За счет прибыли образуется резервный фонд банка путем отчислений в размерах, предусмотрен­ных уставом (как правило, до достижения его не менее 15 % уставного капитала). Резервный фонд является источником покрытия возможных убытков банка. Чистая прибыль ком­мерческих банков может направляться на создание различ­ных фондов производственного и социального развития.

Нераспределенная чистая прибыль служит источником финансирования других расходов и затрат, не включаемых в состав расходов банка (например, выплаты в денежной и натуральной формах отдельных видов премий, матери­альной помощи, иных вознаграждений и надбавок работ­никам банка; капитальные вложения, в том числе на стро­ительство новых объектов, расширение, реконструкцию, обновление действующих основных фондов, приобретение оборудования и других основных средств; расходы на со­держание объектов непроизводственной сферы (учебных центров, детских дошкольных учреждений, медицинских, оздоровительных и иных учреждений); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе за рубежом и т. п.). Нераспределенная прибыль и созданные фонды специального назначения оказывают положительное влияние на удешевление ресурсной базы, являясь состав­ной частью собственных средств коммерческих банков.

Источник

Прибыль коммерческого банка, условия ее формирования и распределения

Вы будете перенаправлены на Автор24

Прибыль коммерческой банковской структуры: сущность и виды

Стоит отметить, что прибыль финансовой структуры может быть сформирована только в случае превышения величины доходов за период над расходами, в противном случае формируется убыток от деятельности банковской структуры.

Стоит отметить, что в целом величина прибыли/убытка от деятельности банковской структуры формируется за счет совокупности финансовых результатов от различных видов деятельности банковского учреждения.

Финансовые результаты деятельности от обычных видов деятельности банковской структуры называют операционной или текущей прибылью (убытком). Данный вид прибыли является основным источником доходов финансовой структуры. В свою очередь, финансовые результаты, полученные банковской структурой от небанковской деятельности (т.е. от прочих видов деятельности), называют неоперационной прибылью (убытком). Стоит отметить, что неоперационные результаты деятельности в большей части принимают отрицательные значения и, как правило, компенсируются за счет операционной прибыли банковской структуры.

Таким образом, прибыль банковской структуры можно разделить на три вида:

Прибыль от побочной деятельности представляет собой доходы, полученные банковской структурой от побочной деятельности, за вычетом расходов на реализацию такой деятельности.

Прочая прибыль банковской структуры представляет собой разницу между прочими доходами и прочими расходами финансового учреждения.

Готовые работы на аналогичную тему

Наибольший удельный вес в структуре доходов банковской структуры занимают начисляемые проценты, таким образом, важнейшей составляющей, которая формирует операционную прибыль банковской структуры, можно назвать процентную маржу, также называемую чистым процентным доходом. Величина процентной маржи определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю процентной маржи, как правило, приходится не менее 80% прибыли банковского учреждения.

Прочие составляющие операционной прибыли банковской структуры в большей части зависят от спектра предоставляемых банковским учреждениям услуг.

Непроцентная маржа, которая может быть рассчитана как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом является вторым по важности слагаемым прибыли финансовой структуры, однако, как правило, является отрицательным, т.е. негативно влияет на общий финансовый результат банковской структуры, что означает, что непокрытие непроцентного расхода непроцентным доходом.

Модель формирования прибыли коммерческой банковской структуры

Модель формирования финансовых результатов банковских структур можно представить через ее следующие элементы:

Таким образом, финансовый результат коммерческой банковской структуры формируется за счет процентной и непроцентной маржи, полученными финансовой организацией за период.

Направления использования прибыли

Чистая прибыль банковской структуры представляет собой некоторый объем денежных ресурсов, которые остаются в распоряжении банковской структуры после уплаты налогов и прочих платежей, обязательных к уплате.

Среди направлений использования прибыли банковской структурой можно выделить наиболее популярные:

Источник

natural history mini

book scienceforum mini

2003 image001

Znak natc konkurs

diplom ruk big

Spivak

image 2003 5 600

image 2003 4 200

ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

Вследствие того, что конечной целью современной экономики является получение прибыли, то любая деятельность в сфере экономики направлена на увеличение прибыли.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

Все банки имеют своей целью получение прибыли. Операции, осуществляемые коммерческими банками имеющие своей целью получение прибыли называются активными. Существует несколько видов активных операций это кредитование, операции с ценными бумагами и валютой.

В результате активных операций банки получают дебетовые проценты. Они должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банками по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) образует доход банка.

К операциям с ценными бумагами относятся: покупка банками ценных бумаг за свой счет и выдача ссуд под ценные бумаги. Экономическая сущность операций с ценными бумагами заключается в том, что при их посредстве банки направляют свои средства на пополнение основных капиталов предприятий.

Коммерческие банки используют покупку и продажу ценных бумаг для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а так же для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

1) Операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.

2) Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам.

3) Расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности.

В балансе увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Доход банка от этого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по приватизации (доведение до требуемых стандартов отчетности приватизируемого предприятия, оценка его стоимости, выпуск и размещение акций, ведение реестра).

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссий от услуг банка; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки).

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по форме и способу учета.

По форме различаются процентные расходы, беспроцентные и прочие расходы.

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам.

Беспроцентные расходы включают часть общебанковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления.

Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества банка и т.д.

Расчет чистой прибыли коммерческого банка и отражение формирования и использования прибыли в учете и отчетности.

В соответствии с Планом доходов, расходов и прибыли коммерческого банка эта модель имеет следующий вид:

Отражение формирования и использования прибыли в учете

1. Проценты за кредит:

— по краткосрочным ссудам

— по среднесрочным и долгосрочным ссудам

— по счетам банков-корреспондентов

1. Начисленные и уплаченные проценты:

— по счетам кооперативных организаций

— по счетам банков-корреспондентов

— по срочным вкладам и депозитам

2. Дивиденды по паям и акциям

2. Расходы на содержание аппарата банка

3. Полученная комиссия

3. Операционные и прочие расходы (расшифровать)

4. Прочие доходы (расшифровать)- по счетам кооперативных организаций

4. Амортизационные отчисления

В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка:

Отчет о прибылях и убытках банка

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

Банки привлекают средства, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эквивалентной годовой ставке процентов.

Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Основные направления такого анализа:

изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;

средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;

анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем, размере расходов коммерческого банка;

выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения.

При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли, покрытия договорных скидок.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень ”отдачи” уставного фонда.

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка.

Направления использования прибыли банка.

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

— Уплата налогов в бюджет

— Выплата дивидендов акционерам (участникам)

— Капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Ставка налога на прибыль составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, в различных банках может сильно колебаться. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка.

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным сч. 70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др.

7. Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и кредит 2005.-№6.-с.10.

Источник

Формирование и использование прибыли коммерческого банка

Состав прибыли коммерческого банка. Направления ее использования. Расчет чистого дохода. Показатели рентабельности. Анализ собственного капитала и рентабельности активов финансового учреждения. Регулирование доходной базы. Управление эффективностью банка.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.01.2015
Размер файла 257,1 K

ba

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

1.1 Состав прибыли коммерческого банка

1.2 Расчет чистой прибыли коммерческого банка

1.3 Направления использования прибыли банка

1.4 Рентабельность работы коммерческого банка

1.5 Методы анализа прибыли

2. Управление рентабельностью

2.1 Регулирование доходной базы коммерческого банка

2.2 Оценка и управление эффективностью деятельности банка

2.3 Показатели рентабельности

Список используемой литературы

Показатели рентабельности представляют соотношение прибыли и затрат и в этом смысле характеризуют эффективность работы банков, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком рубля. Рентабельность является завершающей характеристикой прибыльности банка.

Для оценки эффективности деятельности банка целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидности баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

1.1 Состав прибыли коммерческого банка

Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1) операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:

1.2 Расчет чистой прибыли коммерческого банка

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирование резервов, уплаты налогов из прибыли.

Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:

Текущие доходы =Чистые процентные и аналогичные доходы +Чистый комиссионный доход +Прочие операционные доходы;

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционером (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.

1.3 Направления использования прибыли банка

Получение банком прибыли распределяется по следующим основным направлениям: уплаты налогов в бюджет; выплата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

1.4 Рентабельность работы коммерческого банка

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатели рентабельности банка.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческого банка и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда.

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка.

Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие позволяет произвести более детальный анализ прибыльности банка.

Каждый элемент этой формулы представляет собой контрольный индикатор того или иного аспекта банковской деятельности.

Рис. 1. Индикаторы банковской деятельности

Рис. 2. Факторы, определяющие уровень банковской прибыли в единице акционерного капитала, их влияние на виды управленческих решений

Наибольшее значение имеет мультипликатор капитала, который показывает: сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала. Поскольку капитал должен покрывать убытки по активам банка, постольку чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства и в то же время тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам.

Если в формулу ROE внести коррективы, представив чистую маржу прибыли как произведение ниже.

Прибыль до уплаты налогов и учета прибыли по ценным бумагам / Операционные доходы Прибыль после уплаты налогов / Прибыль до уплаты налогов и учета прибыли по ценным бумагам, то в основную формулу вводятся еще два фактора, влияющие на ROE.

Эффективность контроля над расходами Эффективность управления налогами.

Изменения этих показателей также должно контролироваться банком.

1.5 Методы анализа прибыли

Анализ прибыли (текущей и ожидаемой) может быть проведен с помощью нескольких методов. Нельзя дать рекомендации по эффективности или предпочтительности их использования, т.е. все зависит от желания и возможностей руководства и конкретной маркетинговой ситуации.

Рассмотрим некоторые часто встречающиеся методы.

Иногда характер отдельных видов затрат, обусловленный правилами их потребления, может отличаться от принципа пропорционального изменения их объема. Они могут опережать рост предоставления услуг и их реализации, но могут и снижаться при замедленном их росте. Главным фактором этих отклонений чаще всего являются договорные условия и наценки на потребляемые материальные, топливно-энергетические или трудовые ресурсы. Определить влияние этих отклонений на уровень затрат можно лишь при детальном разложении производственных и сбытовых расходов на элементы и с помощью анализа таких экономико-математических методов как метод главных компонентов (МГК), регрессивный анализ (РА) или дисперсионный анализ (ДА).

Но одним из основных остатков последнего метода является его некоторая ограниченность, что сужает возможность его широкого применения. Используя его, трудно проводить анализ таких факторов как уровень потенциального и реального спроса, предложения, эластичности рыночного сегмента («ниши», «окна»), уровень и степень конкуренции. Более совершенной является следующая группа методов.

Методология анализа с помощью экспертных оценок представляет собой выбор оптимального метода в каждой конкретной ситуации для превращения в количественные или порядковые оценки факторов и процессов, неподдающихся непосредственному измерению. Экспертные оценки основываются на суждениях специалистов, высказываются индивидуально или коллективно и подразделяются на две основные группы.

К первой группе относятся методы последовательного улучшения индивидуальных оценок каждого эксперта. Одним из самых распространенных методов этой группы является метод дельфин.

Вторая группа методов направлена на согласование позиций специалистов с целью выработки коллективной экспертной оценки. К этой группе относятся такие методы как метод предпочтения, метод ранга, методы частичного попарного сопоставления и полного попарного сопоставления.

2. Управление рентабельностью

2.1 Регулирование доходной базы коммерческого банка

В России у большинства банков основными является процентные доходы, поэтому при управлении доходной базой коммерческого банка наибольшее внимание необходимо уделять именно процессу получения процентных доходов. Непроцентные доходы, как правило, связаны с имиджем банка на рынке. Операции, приносящие подобные доходы, привлекают клиентов, но не приносят достаточную прибыль.

При установлении процентной ставки по кредиту банк должен принимать в расчет стоимость привлекаемых средств и операционные расходы банка. прибыль рентабельность банк использование

Простейшая модель установления ставки по кредиту предполагает, что процентная ставка по любому кредиту устанавливается на основе следующих компонентов:

— предельной стоимости привлеченных для кредитования средств;

— других операционных расходов банка, отличных от расходов по привлечению средств;

— надбавки для защиты банка от риска неисполнения обязательств;

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме годовых процентов относительно суммы кредита, т.е. выдачу кредитов банк должен осуществлять с учетом процентной маржи, показывающей, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для банка.

В данной формуле в качестве знаменателя могут использоваться доходные активы, т.е. активы, приносящие доход в форме процента (в основном выданные банком кредиты и производственные инвестиции в ценные бумаги).

К прочим доходам относятся комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, трастовые, информационные, консультационные и другие услуги. Достаточная маржа может рассчитываться как за истекшие периоды на основе фактических данных, так и на планируемый период на основе прогнозных величин.

Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, является второстепенным слагаемым прибыли и, как правило, отрицательна. Это означает, что непроцентные доходы не покрывают непроцентные расходы, которые поглощают часть процентной маржи.

Коэффициент непроцентной маржи КН.М определяется по формуле:

Также можно определить коэффициент чистой маржи операционной прибыли банка Ко.м:

Коэффициент маржи операционной прибыли, процентной и непроцентной маржи является показателями эффективности работы банка. Они отражают, насколько успешно банк обеспечивает сохранение опережающего темпа роста доходов (прежде всего, процентов по банковским кредитам, инвестициям и комиссий за услуги) по сравнению с темпами роста расходов (в основном процентов по депозитам и займам на денежном рынке).

Коэффициент процентной маржи определяет размер спрэда (разницы) между доходами и расходами по процентам, который был получен банком путем регулирования доходов активов и поиска наиболее дешевых ресурсов.

Непроцентная маржа определяет соотношение непроцентных доходов (различные, комиссионные вознаграждения, полученные банком) и произведенных непроцентных расходов (заработная плата, затраты на ремонт и техническое обслуживание банковского оборудования, расходы на покрытие убытков). У большинства банков непроцентная маржа отрицательна, так как непроцентные расходы обычно превышают непроцентные доходы.

2.2 Оценка и управление эффективностью деятельности банка

Анализ результатов работы банка представляет собой оценку эффективности и рентабельности его деятельности. Эффективность деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как финансовый результат деятельности банка занимает ключевое место в системе показателей оценки финансового положения банка. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов.

В качестве основных способов оценки доходов и расходов банка выделяются структурный анализ доходов и расходов, проводимый в динамике за ряд лет с достаточной степенью детализации. Это позволяет раскрыть причины изменений доходов и расходов, что необходимо для выявления резервов роста банковской прибыли.

При управлении процентными доходами оценивается средний уровень доходности кредитных операций в целом и каждой отдельной группы клиентов. На основании этого выявляется, за счет каких кредитных операций банк получает наибольший доход, и изыскиваются резервы его увеличения.

Процентные расходы банка зависят от того, каковы средние остатки по оплачиваемым депозитам и средние процентные ставки по депозитам. На среднюю процентную ставку по депозитам влияют рыночный уровень процентной ставки по депозитам и структура депозитной базы банка.

Анализ этих коэффициентов позволяет отслеживать динамику процентной маржи, что, в свою очередь, позволяет выявить резервы повышения доходности банка.

Управление беспроцентными доходами и расходами предполагает выбор и определение содержания банковских непроцентных услуг, принятие решения о методах начисления банковского тарифа за услуги, их себестоимости, разработку системы оплаты труда и т.п.

Для того чтобы выяснить, что повлияло на изменение прибыли банка (изменение доходности или операционных расходов), используется показатель доходности активов Да:

Аналогично могут быть рассчитаны показатели доходности по отдельным видам банковских операций как отношение дохода, полученного от данной активной операции за анализируемый период, к средним за указанный период остаткам по данному виду операции.

Сопоставление показателей доходности отдельных видов операций наиболее доходны из них. Сравнение удельных весов рассматриваемого вида актива в общем объеме активов, приносящих доход, и дохода, полученного от данного вида вложений, в общем объеме доходов банка выявить наиболее эффективный вид вложений и позволит определить эффективность структуры активов.

Полученные показатели доходности целесообразно также сопоставить с оценочными и рыночными. При этом значения ниже рекомендованных, а также тенденция снижения свидетельствуют о недостаточно высоком уровне качества актива.

Сопоставление темпа роста отдельных видов расходов (уровня оплаты труда, уровня административно-управленческих расходов) с темпами роста капитала позволяет оценить адекватность расходов банка масштабам его деятельности.

Для оценки закономерности изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель вида:

Могут использоваться, например, следующие показатели:

Анализ значения этих коэффициентов в динамике позволяет выявить тенденцию роста или снижение величины расхода, приходящихся на 1 руб. активов, которая способствует росту или снижению прибыли банка.

Далее проводят структурный анализ источников прибыли, оценивают выполнение плана доходов (или прибыли), выявляют факторы и их влияние на доходы (или прибыль) и определяют резервы увеличения доходов (или прибыли).

Информационной базой для оценки деятельности банка служат данные финансового плана и финансовая отчетность банка (агрегированный балансовый отчет, агрегированный отчет о прибылях и убытках и др.).

2.3 Показатели рентабельности

Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается с помощью финансовых коэффициентов. Система коэффициентов рентабельности включает следующие основные показатели:

— соотношение прибыли и собственного капитала;

— соотношение прибыли и активов;

— соотношение прибыли и доходов.

Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала. В отечественной практике рентабельность капитала:

Показатель рентабельности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).

Данные показатели можно модифицировать:

Необходимо отметить, что условия инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции. При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнивать со средним значением по соответствующей группе банков.

В российской практике:

Прибыльность прочих операций (Ппр) рассчитывают по формуле:

Доходность комиссионных операций (ДК) рассчитывают по формуле:

Процентный спрэд. Традиционный показатель прибыльности банка называется спрэд прибыли:

С помощью спрэда оценивается, на сколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.

Данные показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяет лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.

Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка. С учетом показателя ROA можно определить также операции, указывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:

— показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активах банков традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);

— значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получить процентный доход и свидетельствует о высокой доли в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.

Необходимо поэтому рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.

Сопоставление показателей прибыльности за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доли прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Для пофакторного анализа эту формулу можно преобразовать:

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его общую рентабельность или норму прибыли. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля.

В итоге можно сделать вывод, что размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Достижение высокого уровня прибыльности зависит от нескольких ключевых факторов:

— взвешенного использования финансового рычага (т.е. соотношения банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала банка);

— доли фиксированных затрат, которые банк несет при увеличении его операционной прибыли;

— тщательного контроля за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью;

— тщательного контроля за степенью рискованности банковских операций, с тем чтобы убытки не к нулю прибыли банка и его акционерный капитал.

Список используемой литературы

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.

курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014

Формирование и источники доходов коммерческого банка. Виды прибыли и их расчет. Основные направления управления прибылью. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.

курсовая работа [3,2 M], добавлен 12.12.2011

Сущность доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, основные показатели доходности деятельности данного финансового учреждения. Анализ показателей прибыльности и рентабельности исследуемого банка, мероприятия по повышению данных показателей.

курсовая работа [115,6 K], добавлен 30.06.2014

Состав средств коммерческого банка на примере банка «Связной». Анализ пассивных операций, собственных средств, обязательств коммерческого банка. Достаточность собственного капитала. Оценка ресурсной базы коммерческого банка «Связной» на основе отчетности.

курсовая работа [170,9 K], добавлен 26.04.2013

Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.

курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019

Источник

Комфорт
Adblock
detector