Что такое банковский коэффициент

Финансовые показатели банка

Вы будете перенаправлены на Автор24

Показатели финансов банковской сферы

Финансовые показатели в банковской сфере представляют собой своеобразные ориентиры, которые используются вкладчиками и рейтинговыми агентствами. Если для рейтинговых агентств значения финансовых коэффициентов необходимы для определения рейтинга банка, то вкладчики ориентируются на показатели при выборе банка, которому они доверяют собственные сбережения.

Основные стороны деятельности банковской организации можно отразить его показателями или коэффициентами. Внимательно необходимо отслеживать отображение определенных цифр для определения успешности и надежности финансового учреждения.

Коэффициенты функционирования банка представлены рентабельностью капитала, ликвидностью и прибыльностью банка. Эти показатели выражаются относительными единицами к активам банка.

Достаточность капитала представляет собой коэффициент деятельности банка, который выражается соотношением собственного капитала банка и суммой активов, которая завешена при учете риска.

Финансовое благополучие для любой коммерческой структуры имеет отношение к регулярности бизнеса и устойчивому получению доходов. На сегодняшний день источники доходов коммерческих банков представлены ограниченным количеством.

Комиссионный доход, который получается за расчетно-кассовое обслуживание и оказание потребителям услуг, является незначительным и в общем объёме банковского дохода имеет тенденцию к уменьшению.

Доходы от ведения спекулятивных операций финансовых рынков являются нестабильными, а инфраструктура, нужная для осуществления данных операций, является очень дорогой. Таким образом, происходит усиление внимания к доходам банка, которые получаются от управления активами и пассивами. Эти доходы можно представить в виде устойчивых поступлений, хотя они также подвергаются постепенному снижению, которое связано со снижением процентов, напрямую зависящих от уровня ставки процента.

Готовые работы на аналогичную тему

В качестве посредника банки большую часть дивидендов направляют на процентные ставки, при этом для клиента банка большое значение имеет уровень реальной и номинальной ставки процентов. Для банка важнейшим параметром является разница процентных ставок.

Показатели активов банка

Отражение активов финансовых организаций обычно происходит в бухгалтерском балансе. Активы включают в себя ресурсы, которые имеются в распоряжении банка. Их формирование происходит из собственных средств банка, а также денежных средств потребителей, которые размещены на счетах для получения выгоды.

Активы банка включают наличность, инвестиции, ценные бумаги, другие объекты собственности, которые имеют материальную оценку.

Доходность по активам банка представлена единичными показателям оценки его эффективности. Она характеризуется относительными единицами из всех ресурсов, которые банк получает в свое распоряжение.

Доходность активов банка представлена отношением прибыли и средних суммарных активов. Также для анализа работы банка необходим расчет следующих коэффициентов:

Активы банка способны увеличиваться в ходе проведения определённых активных операций, включая оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдачу кредитов.

Показатели прибыли банка

Данные операции должны способствовать получению доходов. Важнейшим показателем деятельности банка является его прибыльность. Она характеризуется доходом на инвестиции для акционеров, гарантией надежности и эффективности для вкладчиков, основным источником средств для банка.

Наиболее доступным и информативным показателем является прибыль банка, ее он должен стремиться отражать в своем отчете.

Прибыль банка является разницей доходов от размещения ресурсов и расходов по привлечению данных ресурсов. Расходы могут быть процентными и не процентными.

Основной вид активных операций в современных условиях представлен кредитом.

Основные критерии прибыльности банка представляют собой доходность активов и чистую прибыль. Сумма чистой прибыли является прибылью от банковского предпринимательства, из которой вычитаются взаимные платежи.

Основная, наиболее стабильная составляющая чистой прибыли банка представлена чистой процентной маржой, которая дает возможность вычисления эффективности использования платных ресурсов размещения, оценки активов.

Балансовая прибыль является показателем финансового состояния банка, которая используется руководителями для принятия решений и межбанковского регулирования.

Показатели ликвидности банка характеризуются возможностью полного и своевременного выполнения финансовых долговых обязательств перед потребителями. Своевременное погашение обязательств вкладчиков обеспечено за счет имеющегося в наличии капитала, использования дополнительных ресурсов извне, реализации активов.

Ликвидность банка основана на отношениях капитала, привлеченных и размещенных средств банка. Показатель ликвидности банка можно вывести с баланса пассивов и активов при учете срока размещения актива и привлечения пассивов.

Ликвидные активы включают деньги, остатки средств счетов до востребования, золото, депозиты до одного месяца, коммерческие векселя, государственные и частные ценные бумаги и прочие легко реализуемые активы.

Определение оптимального уровня ликвидности является сложной задачей. Чем выше уровень ликвидности, тем ниже рентабельность банка. Это обусловлено тем, что активные средства в виде наличных денег или средств на счетах до востребования почти не приносят доходов.

Источник

ТОП 15 финансовых показателей банка

Для того, чтобы инвестировать в акции или облигации банка без финансового анализа не обойтись. Финансовый анализ отчетности банка отличается от финансового анализ компании. Мы выделили 15 показателей для анализа банковской отчетности. Для того чтобы провести комплексный финансовый анализ банка мы выделили 3 группы:

В первой группе собраны показатели, отражающие финансовые результаты банка, которые можно найти в одноименном отчете. Во второй рассматриваются статьи отчета о финансовом положении кредитной организации. А третья группа – это относительные коэффициенты и мультипликаторы.

Далее более детально рассмотрим показатели из этих групп.

Инфографика: ТОП 15 финансовых показателей банка

Оценка стоимости бизнеса	Финансовый анализ по МСФО	Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel	Оценка акций и облигаций

Группа 1. Основные финансовые показатели

Начнем финансовый анализ банка с анализа отчета о финансовых результатах. Этот отчет похож на отчет о прибылях и убытках, которые формируют компании.

В качестве примера будем рассматривать отчетность АКБ «Алмазэргиэнбанк». Возьмем ее с сервиса раскрытия информации disclosure.skrin.ru.

Пример поиска финансовой отчетности банка на сайте disclosure.skrin.ru

Процентный доход

Доходы банковской деятельности заключаются выдаче займов и кредитов предприятиям и физическим лицам. Отсюда основные доходы банка составляют процентные платежи по кредитам и займам.

В строке 1 отчета о финансовых результатах мы видим главный источник дохода банка – «Процентные доходы». Их увеличение показывает улучшение финансового состояния организации.

Как можно заметить Процентные доходы могут быть от:

Процентные доходы банка в балансе

В нашем примере доход у банка «Алмазэргиэнбанк» сократился с 3 001 141 тыс. руб. до 2 869 606 тыс. руб.

Процентный расход

Расходы банка складываются от привлечения денежных средств от предприятий и физических лиц, т.е. основные расходы – это выплата процентов по депозитам

Процентные расходы состоят из:

Расходы у анализируемого банка также сократились с 1 254 915 тыс. руб. до 1 191 896 тыс. руб.

Процентный расход банка

Чистый процентный доход

Разница между Процентным доходом (стр. 1) и Процентным расходом (стр. 2) формирует Чистый процентный доход (стр. 3).

Чистый комиссионный доход

Комиссионные доходы не относятся к процентным доходам и получаются от комиссий за проведение операций. В общей структуре доходов банка могут доходить до 30%.

Формула расчета чистого комиссионного дохода = Комиссионные доходы – Комиссионные расходы.

Являются одной из составляющих чистого операционного дохода банка.

Пример расчета чистого комиссионного дохода банка

В нашем примере Чистые комиссионные доходы = 586 119 – 120 883 = 465 236 тыс. руб.

Операционные доходы

Помимо доходов от основной деятельности у банка есть доходы и расходы от предоставления прочих услуг населению и бизнесу, а также от инвестиционной деятельности. Результаты от торговых и прочих операций формируют операционные доходы банка.

Операционные доходы и расходы банка

Для банка АКБ «Алмазэргиэнбанк» операционные доходы и операционные расходы были соответственно равны 725 622 тыс. руб. и 1 964 517 тыс. руб.

Операционные расходы

Далее смотрим операционные расходы. Если из Чистых доходов (стр.20) отнять Операционные расходы (стр.21), то мы получим Прибыль до налогообложения (стр.22).

Чистая прибыль

Чистая прибыль (стр.24) заключительный показатель, который мы получим, отняв налог из Прибыли (убыток) до налогообложения.

Расчет чистой прибыли банка

В нашем примере у банка чистая прибыль выросла с 29 630 тыс. руб. до 320 814 тыс. руб.

Абсолютные показатели, которые мы рассмотрели полезно использовать для определения масштабов и объема деятельности банка. Рекомендуется анализировать изменение этих показателей во времени, чтобы видеть динамику изменения.

Группа 2. Основные балансовые показатели

В этом блоке мы продолжим анализ баланса банка и перейдем к рассмотрению статей отчета о финансовом положении кредитной организации. Отчет о финансовом положении содержит два основных раздела Активы и Пассивы.

Активы не делятся на оборотные и внеоборотные, как это делается в отчетности компаний, а убывают по степени ликвидности.

Кредитный портфель

Состоит из суммы кредитов и займов предприятиям и физически лицам. Выделяют три вида кредитных портфелей банка:

Средства клиентов

В Пассиве баланса банка находятся Средства клиентов (стр.16). В нашем примере за последний период Средства клиентов составили 25 176 277 тыс. руб.

Средства клиентов банка в отчетности

Для того, чтобы у банка была финансовая устойчивость необходимо чтобы стоимость средств клиентов была ниже кредитного портфеля банка.

Собственные средства

Капитал банка (собственные средства) один из ключевых показателей финансовой устойчивости банка. Анализ собственных средств производится в динамике для определения изменения величины нераспределенной прибыли.

Собственные средства банка (стр.36 в балансе) включают в себя капитал акционеров, доходы от эмиссии ценных бумаг.

Собственные средства банка в финансовой отчетности

В нашем примере Собственные средства банка равны 2 654 022 тыс. руб. за последний отчетный период.

Группа 3. Финансовые коэффициенты и мультипликаторы стоимости

Последний третий блок показателей оценки банковской отчетности состоит из различных относительный показателей (коэффициентов).

Начнем с коэффициента рентабельности активов ROA (Return on Assets), который показывает способность активов банка зарабатывать деньги.

Формула расчета ROA банка

Для нашего банка значение ROA будет следующая = стр.26/стр.14 = 320 814 тыс. руб. / 29 330 509 тыс. руб. = 0,01, что означает ROA=1%.

Коэффициент показывает прибыльность операций банка. Чем выше значение, тем топ-менеджмент банка более эффективен в своих управленческих решениях. По данным агентства S&P среднее значение ROA для российских банков – 2%.

Следующий важный показатель эффективности работы банка – рентабельность собственного капитала ROE (Return on Equity). Он показывает эффективность использования не всего капитала, а только собственного.

Формула расчета ROE банка

Для нашего банка значение ROE по балансу будет следующее = стр.22 – стр.36 = 575 238 тыс. руб. /3 654 022 тыс. руб.= 0,15, что означает ROE = 15%. По данным агентства S&P среднее значение ROE для российских банков 17%.

CIR (Cost of Income Ratio) – коэффициент, представляющий отношение операционных расходов к операционным доходам.

Формула расчета

В нашем примере CIR = стр.21/стр.стр.19 = 1 964 517 тыс. руб. / 725 622 тыс. руб.= 2,7

При значении показателя больше 1 можно сделать вывод, что банк ведет убыточную деятельность.

COR (Cost of Risk, Стоимость риска) – коэффициент, который определяет финансовую устойчивость банка.

Формула расчета

Чем выше значение показателя, тем ниже финансовая устойчивость.

NIM (Net Interest Margin, Чистая процентная маржа) – финансовый коэффициент, который оценивает процентные доходы банка. Чистая процентная маржа является разницей Процентных доходов с Процентными доходами (Чистый Процентный доход) деленная на активы банка. Иногда называют Доходностью по процентным активам.

Формула расчета

Коэффициент полезно использовать для сравнения эффективности деятельности разных банков, так как сравнение Чистой процентной доходности не всегда корректно.

Расчет NIM по РСБУ

По данным S&P показатель чистой процентной маржи для российских банков составил около 6% в 2010 году, а 2015 году уменьшился до 3,8%.

Источник

Банковские коэффициенты.

Каковы банковские коэффициенты?

Специфичные для банка коэффициенты, такие как чистая процентная маржа (NIM), резерв по кредитным потерям (PCL) и коэффициент эффективности, являются уникальными для банковской отрасли. Подобно компаниям в других секторах, банки имеют специальные коэффициенты для измерения прибыльности и эффективности, которые разработаны с учетом их уникальных бизнес-операций. Кроме того, поскольку финансовая устойчивость особенно важна для банков, существует также несколько коэффициентов для измерения платежеспособности.

Коэффициенты рентабельности

1. Чистая процентная маржа

Чистая процентная маржа измеряет разницу между процентным доходом и процентными расходами. В отличие от большинства других компаний, большая часть доходов и расходов банка создается за счет процентов. Поскольку банк финансирует большинство своих операций через депозиты клиентов, они выплачивают большую общую сумму в виде процентных расходов. Большая часть доходов банка получается за счет сбора процентов по кредитам.

Формула для чистой процентной маржи:

Чистая процентная маржа = (процентный доход — процентные расходы) / общая сумма активов

Соотношения для эффективности

1. Коэффициент эффективности

Коэффициент эффективности оценивает эффективность работы банка путем деления непроцентных расходов на доходы.

Формула для коэффициента эффективности:

Коэффициент эффективности = непроцентные расходы / выручка

Коэффициент эффективности не включает процентные расходы, так как последний естественно возникает, когда вклады в банке растут. Однако непроцентные расходы, такие как маркетинговые или операционные расходы, могут контролироваться банком. Более низкий коэффициент эффективности показывает, что на доллар выручки приходится меньше непроцентных расходов.

2. Рычаг управления

Операционный рычаг является еще одним показателем эффективности. Он сравнивает рост выручки с ростом непроцентных расходов.

Формула для расчета операционного левереджа:

Операционный левередж = Темпы роста выручки — Темпы роста непроцентных расходов

Положительное соотношение показывает, что доходы растут быстрее, чем расходы. С другой стороны, если коэффициент операционного левериджа является отрицательным, тогда банк накапливает расходы быстрее, чем выручка. Это предполагает неэффективность операций.

Коэффициенты финансовой устойчивости

1. Коэффициент покрытия ликвидности

Как следует из названия, коэффициент покрытия ликвидности измеряет ликвидность банка. В частности, он измеряет способность банка выполнять краткосрочные (в течение 30 дней) обязательства без необходимости доступа к внешним денежным средствам.

Формула для коэффициента покрытия ликвидности:

Коэффициент покрытия ликвидности = высококачественная сумма ликвидных активов / общая сумма чистых денежных потоков

30-дневный период был выбран, так как это примерное количество времени, которое требуется правительству, чтобы вмешаться и помочь банку во время финансового кризиса. Таким образом, если банк способен финансировать отток денежных средств в течение 30 дней, он не будет падать.

2. Коэффициент кредитного плеча

Коэффициент левереджа измеряет способность банка покрывать свои риски капиталом 1 уровня. Поскольку капитал первого уровня является основным капиталом банка, он также очень ликвиден. Капитал 1-го уровня может быть легко конвертирован в денежные средства для легкого покрытия рисков и обеспечения платежеспособности банка.

Формула для коэффициента кредитного плеча:

Коэффициент кредитного плеча: Уровень 1 Капитал / Общая сумма активов (подверженность риску)

3. Коэффициент CET1

Коэффициент CET1 аналогичен коэффициенту левереджа. Он измеряет способность банка покрывать свои риски. Тем не менее, коэффициент CET1 является более строгим показателем, поскольку он учитывает только капитал первого уровня, который меньше общего капитала первого уровня. Кроме того, для расчета коэффициента также учитывается уровень риска подверженности (актива). Активу с более высоким риском присваивается более высокий весовой коэффициент риска, что снижает коэффициент CET1.

Формула для отношения CET1:

Коэффициент CET1 = капитал общего капитала 1 уровня / взвешенные с учетом риска активы

Другие специфичные для банка коэффициенты

1. Резерв по кредитным потерям (PCL)

Резерв под потери по кредитам (PCL) представляет собой сумму, которую банк выделяет на покрытие ссуд, которые, по его мнению, не подлежат взысканию. Имея такую сумму в стороне, банк более защищен от несостоятельности. Коэффициент PCL измеряет резерв на потери по кредитам как процент от чистых кредитов и акцептов. Глядя на это позволяет инвесторам или регулирующим органам оценить рискованность кредитов, выданных банком, по сравнению с их аналогами. Рискованные кредиты приводят к более высокому PCL и, следовательно, к более высокому коэффициенту PCL.

Формула резервов на потери по кредитам имеет вид:

Резерв под кредитные потери = Резерв под кредитные потери / Чистые кредиты и акцепты

Дополнительные ресурсы

CFI предлагает программу сертификации Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ для тех, кто хочет поднять свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить изучение и развитие своей базы знаний, пожалуйста, изучите дополнительные соответствующие ресурсы ниже:

Источник

Финансовые показатели деятельности банка

Финансовые показатели банка используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития.

С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка:

— оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);

— информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с инструкцией Банка России от 01.10.97 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);

— отчет о прибылях и убытках (ф. 102);

— расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);

— сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);

— данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);

— расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);

— сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),

— сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);

— сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);

— сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);

— отчет об открытой валютной позиции (ф. 634).

Основными финансовыми показателями банка считаются: активы кредитной организации, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; пассивы, указывающие на источники ресурсов; капитал банка – его собственные средства. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток – положительный или отрицательный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени.

На основе этих данных рассчитываются рентабельность активов и капитала, нормативы ликвидности, чистая процентная маржа и другие показатели.

Результаты исследования могут быть сгруппированы следующим образом:

— структурный анализ балансового отчета;

— структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;

— анализ достаточности капитала;

— анализ кредитного риска;

— анализ рыночного риска;

— анализ риска ликвидности.

На основе анализа финансовых показателей банка оцениваются возможность и целесообразность дальнейшего развития кредитной организации, доступные источники ресурсов, перспектива их мобилизации. Кроме того, дается прогноз положения банка на денежном рынке и рынке капиталов.

Источник

КОЭФФИЦИЕНТЫ БАНКОВСКИЕ

Смотреть что такое «КОЭФФИЦИЕНТЫ БАНКОВСКИЕ» в других словарях:

ДОСТАТОЧНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА — CAPITAL ADEQUACYСтруктура капитала банков включает в себя собственный капитал и долг. Банки это фин. институты, имеющие большую долю заемных средств, что может сказаться на их жизнеспособности. Более того, банки имеют значительные потенциальные… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Отчёт о движении денежных средств — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период У … Википедия

Контрольное число — Эта статья или раздел нуждается в переработке. Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей … Википедия

Контрольная цифра — Контрольное число, контрольная цифра разновидность контрольной суммы, добавляется (обычно в конец) длинных номеров с целью первичной проверки их правильности. Применяется с целью уменьшения вероятности ошибки при обработке таких номеров: машинном … Википедия

Контрольное число — Эта статья требует доработки. Вы поможете проекту, исправив и дополнив её. Надо разнести практическую информацию по соответствующим статьям. stas® 01:53, 14 сентября 2009 (MSD) Контрольное число, контрольная цифра разновидность контрольной су … Бухгалтерская энциклопедия

Ликвидность — (Liquidity) Ликвидность это мобильность активов, обеспечивающая возможность бесперебойной оплаты обязательств Экономическая характеристика и коэффициент ликвидности предприятия, банка, рынка, активов и инвестиций как важный экономический… … Энциклопедия инвестора

БАРОМЕТРЫ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ — BUSINESS BAROMETERSДанные по отраслям экономики; индексы промышленного производства и торговли; статистические индикаторы состояния деловой активности; фундаментальная и сравнительная статистика деловой активности, на основании к рой проводятся… … Энциклопедия банковского дела и финансов

Банк Японии — (Bank of Japan) Банк Японии это центральный банк Японии целью которого является обеспечение ценовой стабильности и стабильности финансовой системы Японии Банк Японии: денежная система Японии, закон о национальных банках, возникновение банковской… … Энциклопедия инвестора

Заработная плата — (Wages) Важнейшее средство повышения заинтересованности работников Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ Содержание Содержание. > заработная плата – это важнейшее средство повышения заинтересованности… … Энциклопедия инвестора

Денежная масса — (Money supply) Денежная масса это наличные средства, находящиеся в обращении, и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках Понятие денежной массы: агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3, М4, ее ликвидность, наличные и безналичные… … Энциклопедия инвестора

Источник